災害損失稅捐減免懶人包！資格、適用範圍與申請流程

一、災害損失稅捐減免是什麼

災害損失稅捐減免是政府為了幫助在地震、颱風等天災或其他不可抗力事件中遭受損失的民眾或企業，減輕經濟負擔而設立的稅務優惠措施。簡單來說，就是當您的財產因天災（如地震、颱風、水災等）而受到損害時，政府會提供稅務上的優惠，讓您減少需要繳納的稅款。這項措施的目的，是為了幫助災民減輕經濟壓力，盡快恢復生活。

二、哪些災害可以申請稅捐減免

凡因地震、颱風、水災、土石流等自然災害，或其他不可抗力事件如火災、氣爆、海嘯、核災、戰爭等，導致的財產損失，皆可申請稅捐減免。這些「不可抗力災害」指的是無法預見或避免，且超出人力控制的災害或意外事件所造成的損失。

三、災害發生後可申請稅捐減免項目

受天災影響，個人或營利事業如有發生財產或營業損失，可依規定申請減免所得稅、營業稅、貨物稅、菸酒稅、房屋稅、地價稅、娛樂稅及使用牌照稅。另外，如無法於法定期間內繳清稅捐，可於規定繳納期間內，向稅捐稽徵機關申請延期或分期繳納，延期最長1年，分期最長3年（36期）。

1、綜合所得稅

• 申請事項：個人因災害造成的損失（扣除已獲得的保險理賠部分），可以在申報當年度的綜合所得稅時，選擇「列舉扣除額」中有一項為「災害損失」，在此項列出災損相關資料，並且檢附稽徵機關調查核發的證明文件，即可在綜合所得稅總額中扣除。
• 申報期限：災害發生後30日內。
• 受理機關：所在地國稅局。

2、營利事業所得稅

• 申請事項：營利事業因災害造成的損失，可以在申報當年度營利事業所得稅時，按照相關規定（依據查核準則第102條）列報為災害損失，藉此減輕稅務負擔。
• 申報期限：災害發生後30日內。
• 受理機關：所在地國稅局。

3、營業稅

• 申請事項：如果營業稅按特種稅額查定課徵的營業人，因災害或政府公共工程（如拓寬道路）影響而無法營業，可以申請扣除無法營業的天數，按實際營業天數計算稅額。此外，若因災害導致商品、原物料、半成品或製成品變質、損壞、被毀或廢棄，可依規定申報並核准後，按營業稅法相關規定處理。
• 申報期限：災害發生後申請
• 受理機關：所在地國稅局。

4、貨物稅

• 申請事項：受災的貨物稅廠商可準備相關證明文件（例如稽徵機關、縣市政府、警察、交通機關或海關等單位出具的證明，需列明受災貨物的種類和數量），依貨物稅條例及相關規定申請退稅或銷案，減輕損失。
• 申報期限：災害發生後30日內
• 受理機關：所在地國稅局。

5、菸酒稅

• 申請事項：受災的菸酒稅廠商可在災害發生後30日內，向主管稽徵機關報備，並檢附證明文件（例如稽徵機關、縣市政府、警察、交通機關或海關等單位出具，列明菸酒種類和數量的證明）。依據菸酒稅法及相關規定，可申請退稅或銷案，以減輕災害損失。
• 申報期限：災害發生後30日內
• 受理機關：所在地國稅局。

6、娛樂稅

• 申請事項：如果娛樂稅代徵人因災害而受到損害，可以申請扣除無法營業的天數，並依此減少應繳的娛樂稅。
• 申報期限：災害發生後申請
• 受理機關：所在地地方稅稽徵機關或分支單位（縣轄部分也可向當地鄉、鎮、市公所申請）

7、房屋稅

• 受災害面積5成以上，必須修復始能使用的房屋，房屋稅全免。
• 受災害面積為3成以上不及5成的房屋，房屋稅減半徵收。
• 申報期限：災害發生之日起30日內
  或是應於房屋稅開徵40日(即每年3月22日)以前申請。
• 受理機關：所在地地方稅稽徵機關。

8、地價稅

• 申請事項：土地如因山崩、地陷、流失、沙壓等環境限制及技術上無法使用時，免徵地價稅。
• 申報期限：災害發生之日起30日內
• 受理機關：所在地地方稅稽徵機關。

9、使用牌照稅

• 申請事項：汽車及機車（151cc以上）如因災害受損無法使用，應向監理機關辦理報停或報廢登記，稅務局依監理機關通報資料，退還車輛無法使用期間溢繳之牌照稅。
• 申報期限：災害發生之日起30日內。
• 受理機關：所在地地方稅稽徵機關。

四、災損減免3步驟

1、拍照存證

第一時間先拍照存證，後清理現場

2、檢附文件

損失清單及相關證明文件：

• 個人災害損失申報(核定)表
• 受災房屋之建築改良物所有權狀影本
• 所受損害照片
• 受損財產之原始取得憑證
• 估價單
• 修復發票或免用統一發票之收據及照片

3、申請減免

• 依規定時限向稅捐稽徵機關申請（可線上申請）
• 國稅部分：所得稅、營業稅、貨物稅、菸酒稅可至財政部所在地國稅局、分局或稽徵所申請。
• 地方稅部分：娛樂稅、房屋稅、地價稅、牌照稅需向所在地地方稅稽徵機關提出申辦。

五、諮詢窗口

若有疑問或需進一步協助，可洽詢以下單位：

• 國稅局：處理綜合所得稅、營業稅、貨物稅等相關事宜

• 地方政府稅務局：負責房屋稅、地價稅、使用牌照稅等地方稅項

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